Организация ООО по ОСНО перевела денежные средства в размере 3 200 000 руб. с расчетного счета на брокерский счет.
С целью спекуляции на валютных торгах по инструменту USDRUB_TOM в беспоставочном режиме. Все операции будут проходить по брокерскому счету.
Справка:
1 USDRUB_TOM = 1000$.
USDRUB_TOM это биржевой инструмент с поставкой на брокерский счет долларов США на следующий день и соответственно с полной оплатой на следующий день.
В день заключения сделки по USDRUB_TOM на брокерском счете необходимо лишь наличие залога(обеспечения) в размере ~10% от биржевого курса. Соответственно, имея 3 200 000 руб. на брокерском счете мы можем спекулировать объемом до ~ 500 USDRUB_TOM, что равно 500 000$.
Итак,
к примеру:
01.06.2016 покупка с "плечом" 100 USDRUB_TOM по биржевому курсу 67,2 на сумму 6 720 000 руб.
Официальный курс ЦБ на эту дату 65.9962
02.06.2016 продажа 100 USDRUB_TOM по курсу 66,7 на сумму 6 670 000 руб.
Официальный курс ЦБ на эту дату 66,6156
Поставка валюты не происходила.
С брокерского счета списан убыток в размере 6 720 000 - 6 670 000 = 50000 руб.
С брокерского счета вычтены комиссии в размере 1000 руб.
В брокерском отчете на конец дня 02.06.2016 имеем исходящий остаток 3 200 000 - 50 000 - 1000 = 3 149 000 руб.
10.06.2016 денежные средства с брокерского счета вывели на расчетный счет.
Второй день поисков в сети ни к чему не привели, нет совершенно ничего по данному виду деятельности.
Как проводить бухгалтерский учет Вопрос удалён модератором. этих операций с учетом курсовых разниц, желательно с учетом проводок?
Если с бухгалтерским учетом более менее ясно, согласно ПБУ 3/2006 "пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте.", Вопрос удалён модератором. Все операции происходят до поставки валюты(перехода права собственности).